경영계획과 실행계획 구분

 

<경영계획>

시기 : 매년 10~11월쯤 내년도 경영계획 수립

 

1) 내년 총 매출 목표를 설정 > 목표 달성을 위한 세부 매출 계획 수립

2) 매출 계획에 의거해 각 지원부서에서 생산/구매/비용/투자 계획 수립 > 내년도 손익 추정

 

내년도 사업 목표에 대한 지침 제공 / 경영계획상 매출 및 손익 목표 달성위해 지속적인 세부목표 설정 / 통제 필요

 

*내년 판매목표에 대한 생산계획, 구매계획, 비용계획을 포함해 표준원가 산출 가능(견적원가 산출 기능과 연계)

 

<실행(매출)계획> by 영업

시기 : 월별 지속 관리

 

매출 목표 달성 위해 월별 누적 실적 대비한 현시점 달성율 확인 / 남은 기간 동안 매출 목표 새롭게 갱신 / 경영 계획상 비용 계획을 근거로 한 예산 통제

 

<인력 및 비용 계획> → 예산 관리

 : 예산 통제 및 예산 대비 실적 관리

 

비용 구분

 - 변동비 : 매출 목표의 초과 달성에 대비해 유연하게 관리 → (손익분기점 통과 후) 계획 금액 초과하더라도 판매가 계속되는 것이 기업에게 이익

 - 고정비 : 철저히 통제

 

<전반 프로세스>

경영계획 → 실행계획 → 실적으로 이루어지는 개선이 필요하다. by ERP 시스템(기준정보 및 실적 데이터 관리)